就修订出台《荆门市政府投资项目审计办法(试行)》答记者问

2019-08-28

  日前,荆门市人民政府发布了《荆门市政府投资项目审计办法(试行)》(以下简称《办法》)。为促进我市政府投资审计规范化、法治化发展,近日,市审计局党组成员、副局长刘洪斌就《办法》有关问题回答了记者的提问。

  记者:请您谈谈该《办法》修订的背景是什么?

  答:2017年2月全国人大法工委印发了《对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》指出:“为维护国家法制统一,对地方性法规中直接规定以审计结果作为竣工结算依据和规定建设单位应当在招标文件中载明或者应当在合同中约定以审计结果作为竣工结算依据的条款,应当予以清理纠正”。同年9月审计署印发了《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》,要求进一步规范政府投资审计行为。

  2014年,市政府发布了《荆门市市级政府投资项目审计监督办法》(以下简称《监督办法》),市审计局依照《监督办法》的规定,认真履职尽责,在节约建设资金、规范工程管理等方面发挥了审计“助推器”功能。但《监督办法》与全国人大法工委研究意见和审计署相关规定存在冲突,为贯彻落实上级文件精神,经反复调研论证,市审计局对《监督办法》进行了修订,按法定程序报市政府审议通过并发布实施。

  记者:新的《办法》与《监督办法》相比有哪些变化呢?

  答:主要变化体现在以下几个方面。

  (一)进一步明确了审计内容、范围和对象。审计内容包括:财政预算内工程建设项目;国有资本占控股地位或者主导地位的企业、政府投融资平台公司投资的重点工程建设项目;政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的公共工程项目;贯彻落实国家重大政策措施情况的工程建设项目;其他涉及国家战略和公共安全、重大社会公共利益的公共工程项目。审计范围包括:遵守国家法规、落实政策措施和执行规划情况;履行基本建设程序情况;建设资金管理使用情况;招投标和物资采购情况;项目建设管理情况;投资控制和工程造价情况;投资绩效情况;土地利用和征地拆迁情况;环境保护情况;基础设施和公用事业项目的特许经营活动情况以及其他需要重点审计的内容。以项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位,其他有关的勘察、设计、施工、供货、测量、招标代理、代建、监理等单位为延伸审计对象。

  (二)对政府投资审计项目实行分类分层管理。根据项目建设性质、投资规模等要素将政府投资项目划分为两类:项目批复投资额在5000万元以上、招标文件或合同明确约定“以审计机关审计结论作为结算依据”且具备审计条件的纳入年度审计计划作为A类项目;其他为B类项目。A类项目由审计机关依照法定程序对项目招投标、建设管理、资金使用、投资绩效等方面直接组织进行审计;B类项目一般由建设单位委托社会中介机构开展工程造价结算审计,并将审计结果报送审计机关和财政部门,审计机关和财政部门负责按比例进行核查并出具复核意见。

  (三)尊重平等民事主体的权利。按照全国人大法工委研究意见,删除了《监督办法》第四条“政府投资项目应当在施工合同中约定必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算;在审计机关出具审计报告之前,预付工程价款不得超过合同总价的80%”的限制性规定。

  记者:社会中介机构是否可以参与政府投资项目结算审计?国家审计机关、社会中介审计组织与建设单位内部审计机构在政府投资项目审计中分别承担的角色是什么呢?

  答:国家审计机关依照《审计法》等相关法律规定,可以对社会中介机构的审计质量开展核查并出具核查结论;社会中介机构参与政府投资项目审计是依照合同约定,对委托单位的项目建设资金使用以及建设管理活动进行的审计活动,社会中介机构依法对其承担的审计行为和审计结果的真实性合法性负责;建设单位内部审计机构是在本单位的领导下对项目建设的资金使用、项目管理进行审计监督的内设机构,对本单位或本组织负责。《办法》要求建立市本级购买审计服务信用评定机制,实行准入、清出的动态管理。建设单位聘请社会中介机构实施政府投资项目工程造价审计的,其审计费用纳入项目预算,不允许施工方聘请中介和支付费用,切断施工方和社会中介机构的利益链。建设单位聘请社会中介机构参与工程造价结算审计应当从审计机关建库的社会中介机构中选取并报审计机关备案。财政部门会同审计机关对社会中介机构参与的政府投资项目审计结果每年按一定的比例进行抽审,审计机关督促建设单位和中介机构对结算不实情况进行整改,将私自放水、暗箱操作、审计不实的社会中介机构纳入“黑名单”,清除出中介机构库,不得再参与本级政府投资审计工作,对涉嫌严重违纪违法的社会中介机构和从业人员移交主管部门或纪监司法机关依法追究相应的责任,确保审计结果客观公正。

  记者:审计机关对政府投资建设项目的跟踪审计如何进行?

  答:跟踪审计作为审计监督的方式之一,为项目建设的高质量推进发挥着重要作用。根据国家审计署及省审计厅的要求,审计机关应当审慎开展建设项目的跟踪审计,《办法》明确“对关系到全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施项目经市委审计委员会或市政府主要领导签批后可实施跟踪审计”。《办法》还明确了跟踪审计实施方式和出具跟踪审计报告方式。

  记者:审计机关在政府投资项目审计中有哪些行为约束?被审计单位有哪些义务?

  答:审计机关在政府投资项目审计中应当依法独立行使审计监督权,不得参与与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的投资议事协调机构或工作;不得参与建设项目的可行性研究编制、预(概)算编制、立项决策、项目审批核准等过程的工作;不得参与建设项目招投标的开标现场监督、评标过程监督、中标结果确认等工作;不得参与建设项目的资金拨付、变更签证确认、材料价格认定、隐蔽工程验收签字等工作;不得参与建设项目的竣工验收签字、项目竣工结(决)算编制等工作。同时,审计机关及其审计人员在开展政府投资项目审计工作中应遵守利害关系回避、保守商业秘密、遵守党风廉政等制度规定并对其审计结果的真实性合法性负责。被审计单位及延伸审计的相关单位应当及时提供全面、真实、完整的档案资料包括电子数据并对其真实性完整性负责,因相关资料、数据的缺失导致审计工作无法正常开展的由被审计单位承担相应责任。同时,被审计单位承担审计发现问题的整改责任。


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